Una volta completato l’aggiornamento si vedrà nella griglia la riga che fa riferimento al ricalcolo effettuato.

Per visualizzare il nuovo piano dei flussi di cassa è necessario andare nel menu “Proposte flussi di cassa”. Nello specifico, il ricalcolo avviene partendo dalla cassa assestata nel bilancio corrente che è stata allineata e ricalcolata in virtù della chiusura del rendiconto 2024 (in seguito al riaccertamento dei residui). In pratica, viene confrontata la cassa finale prevista durante la creazione iniziale del piano dei flussi di cassa di Febbraio con quella attuale e la differenza fra la previsione del primo trimestre con i dati effettivi di cassa (pagamenti/incassi) ricavati in automatico dai mandati di pagamento/reversali di incasso. Questo valore viene esposto nella colonna “Scostamento cassa prec. / cassa attuale” e poi viene “diviso” in 3 (tre come i trimestri rimanenti da completare con questo aggiornamento del piano dei flussi di cassa) nella colonna “Scostamento cassa da ripartire sui trimestri (Z)”. Questo valore di ripartizione verrà utilizzato per il ricalcolo del 2°, 3° e 4° trimestre in questo modo:

Qui sotto è riportato un esempio relativo al capitolo di spesa 29001.0 su cui era stata previsto un valore di cassa per il primo trimestre pari a 37.000€ che poi però effettivamente è stata solo di 3.019,63€ (valore effettivo al termine del 1° trimestre)

• Il calcolo della colonna “Scostamento cassa prec. / cassa attuale” viene fatto in questo modo: 88.980,91€ (Cassa attuale) – 69.000€ (cassa finale prevista nel 4° trimestre in fase creazione del piano dei flussi di cassa) + (37.000€ – 3.019,63€ (differenza effettiva sul primo trimestre)) = 53.961,28€.
• Il calcolo della colonna “Scostamento cassa da ripartire sui trimestri (Z)” viene fatto in questo modo: 53.961,28/3 = 17.987,09€

I dati del primo trimestre, come si può notare nell’immagine sotto (colonne verdi), rimangono in sola lettura e visualizzano la precedente previsione di cassa in relazione ai pagamenti/incassi definitivi. Per i dati dei trimestri successivi invece si visualizzano le seguenti colonne:

• “Pagamenti/Incassi trimestre X 2025” (sola lettura): vale solo per il secondo trimestre (quello in corso) e corrisponde alla somma totale di pagamenti/incassi nel momento dell’aggiornamento del piano dei flussi di cassa.
• “Prec. Prev. Cassa trimestre X” (sola lettura): valore che era stato impostato precedentemente durante la creazione del piano dei fluissi di cassa (a Febbraio).
• “Agg. Prev. Cassa trimestre X”: valore ricalcolato della cassa del trimestre X, ovvero: “Previsione precedentemente inserita per il trimestre X” – “Scostamento relativo al trimestre X-1 effettivo” + “Scostamento cassa da ripartire sui trimestri (Z)” (53.000€ – (37.000€-3.019,63€)+17.987,09€) = 37.006,72€ (questo valore calcolato, viene automaticamente impostato uguale al totale dei pagamenti/incassi attuali nel caso fosse inferiore).
• “Proposta prev. Cassa trimestre X”: valore da utilizzare solo per gli enti che vogliono far inserire/confermare le proposte di cassa ai vari uffici.

Compilazione delle previsioni di cassa per ciascun capitolo del bilancio da parte dell’UFFICIO RAGIONERIA

Nel caso in cui l’ente preveda la compilazione centralizzata dell’aggiornamento del piano dei flussi di cassa, l’ufficio Ragioneria per ciascun capitolo può:

1. Confermare il ricalcolo fatto in automatico dal programma
2. Modificare a piacimento il ricalcolo fatto in automatico dal programma agendo manualmente sulla colonna “Agg. Prev. Cassa trim. X” (valgono tutte le regole già previste a Febbraio nella creazione iniziale del piano dei flussi di cassa).

In entrambi i casi, una volta confermata/modificata la previsione di cassa, dal pulsante “Gestione proposte di cassa”, può segnalare il capitolo come “confermato” e “verificato”.

In questo caso la colonna “Proposta prev. Cassa trimestre X” non deve essere compilata.

Compilazione delle previsioni di cassa per ciascun capitolo del bilancio da parte dei vari uffici

Questo è il caso in cui l’ente voglia far controllare ed eventualmente modificare il piano dei flussi di cassa ai vari uffici. In prima battuta, l’ufficio Ragioneria deve ribaltare il ricalcolo della cassa effettuato dal programma nella colonna “Proposta prev. Cassa trimestre X” cliccando su “Gestione proposte di cassa” → ”Inserisci le proposte di cassa per i trimestri in base al ricalcolo effettuato sul trimestre precedente”. Così facendo la colonna “Proposta prev. Cassa trimestre X” sarà uguale a “Agg. Prev. Cassa trimestre X” e i vari uffici potranno passare in rassegna tutti i loro capitoli e confermare/modificare la proposta fatta dal software. L’ufficio Ragioneria dovrà poi “verificare” tale proposta esattamente come fatto per il primo trimestre scorso (le funzioni di conferma e verifica sono sotto il pulsante “Gestione proposte di cassa”).

Controlli/verifiche da applicare durante la compilazione degli stanziamenti di cassa

Sia nel caso in cui l’ente decida di centralizzare la compilazione delle previsioni di cassa da parte della Ragioneria, sia nel caso in cui tale compilazione sia demandata ai vari uffici, è necessario prestare attenzione a:

1. Messaggi di avviso in fondo alla schermata:
   a. possono essere semplici avvisi non bloccanti (icona gialla) derivanti dal fatto che la cassa finale inserita nel 4° trimestre (quindi la cassa finale dell’esercizio) risulta maggiore rispetto alla cassa attualmente presente a bilancio. Questo identifica una maggiore spesa/maggior incasso per cui viene visualizzato questo messaggio di “AVVISO” per poter eseguire una semplice verifica.
   b. possono essere messaggi di errori bloccanti (icona rossa) derivanti dal fatto che gli inserimenti delle proposte/delle previsioni di cassa sono incongruenti fra loro o comunque non congrui con gli attuali pagamenti/incassi effettuati.

2. Filtro tipologia in alto nella schermata: per sicurezza è necessario impostare il filtro “Nuovi capitoli/articoli” per estrarre eventuali capitoli che non erano presenti in fase iniziale di creazione del piano dei flussi di cassa e che sono nati durante l’esercizio 2025 per i quali quindi è necessario impostare le previsioni di cassa per i trimestri non ancora chiusi (il ricalcolo automatico fatto dal software in questo caso non produce alcun risultato per i trimestri). Oltre a questo filtro per le entrate, potrebbe essere utile usare il filtro per visualizzare i “maggiori incassi” (dove è già stata variata la cassa).

3. Colonna “Var. Cassa”: laddove è presente un valore diverso da zero, significa che l’attuale stanziamento di cassa del bilancio non corrisponde alla previsione impostata, per cui dovrebbe essere necessaria una variazione di cassa per allineare tali valori. Il dato è calcolato mediante la differenza fra la colonna “Agg. Prev. Cassa 4° trimestre” e la colonna “Stanz. Cassa 2025”. Per quanto riguarda le entrate, dopo il ricalcolo automatico del software, potreste già trovarvi dei valori diversi da zero derivanti dai maggiori incassi effettuati. Nelle spese, invece, dopo il ricalcolo automatico la colonna sarà pari a zero per tutti i capitoli ed eventualmente sarà valorizzata solo se l’ente prevede maggiori spese su alcuni capitoli.

Generazione finale del MODELLO DEL PIANO ANNUALE DEI FLUSSI DI CASSA secondo il prospetto redatto da R.G.S

Terminata la compilazione delle previsioni di cassa dei trimestri, si può procedere alla creazione del modello di aggiornamento del piano annuale dei flussi di cassa e della determina a firma dell’ufficio Ragioneria. E’ necessario accedere nel menu “Piano annuale flussi di cassa” e aprire l’aggiornamento creato in precedenza. Da qui si clicca il tasto “Stampa” e si può selezionare sia la determina (Fac-simile che poi l’ente può modificare), sia il modello excel del piano annuale dei flussi di cassa che conterrà tutti le previsioni inserite raggruppate per codifica SIOPE.

Dopo aver generato le stampe, se l’ente utilizza la parte di GisMaster Atti amministrativi, può impostare la tipologia atto a “Determina” e cliccare sul pulsante “Crea Atto”; così facendo verrà aperta la videata di inserimento di una nuova determina con in allegato il testo della proposta appena creata e come allegato esterno il modello del piano annuale dei flussi di cassa.

Se l’ente ha previsto maggiori/minori spese/incassi (vedi colonna “Var. Cassa” spiegata nel punto precedente), c’è la possibilità di creare in automatico una variazione di cassa che include i soli capitoli/articoli su cui è presente una differenza fra la cassa attuale e quella prevista nel 4° trimestre del piano dei flussi di cassa appena compilato.

1. Creazione del piano annuale dei flussi di cassa (da parte dell’ufficio RAGIONERIA)
2. Compilazione delle proposte di cassa per ciascun capitolo del bilancio (da parte dei vari uffici se l’ente lo desidera, altrimenti rimane in carico all’ufficio RAGIONERIA)
3. Approvazione delle proposte di cassa da parte della Ragioneria (passaggio obbligatorio nel caso in cui l’ente preveda la compilazione da parte dei vari uffici)
4. Chiusura e adozione del piano annuale di flussi di cassa (generazione dei prospetti messi a disposizione dalla R.G.S. e predisposizione della delibera G.C. da parte dell’ufficio RAGIONERIA)

1 – Creazione del piano annuale dei flussi di cassa (in carico all’ufficio RAGIONERIA)

L’ufficio Ragioneria procede alla creazione del piano annuale dei flussi di cassa accedendo al menu “Piano annuale flussi di cassa” e cliccando sul pulsante “Gestione piano annuale dei flussi di cassa” → ”Crea piano annuale dei flussi di cassa”. Al termine della creazione, viene visualizzato il piano creato con l’elenco di tutti i capitoli di entrata/spesa del bilancio.
Nelle spese vengono esclusi gli articoli di bilancio relativi al FPV di spesa (per i comuni che li gestiscono) e nelle entrate vengono esclusi i capitoli relativi al FPV di entrata e all’avanzo (in quanto nessuno di questi può avere la “CASSA” valorizzata).

2 – Compilazione delle proposte di cassa per ciascun capitolo del bilancio (COMPILAZIONE DA PARTE DEGLI UFFICI)

La compilazione delle proposte da parte degli uffici avviene cliccando sulla voce del menu “Proposte flussi di cassa”. Si aprirà una videata in cui compaiono “SPESE” ed “ENTRATE” già filtrate in base all’Area/Ufficio di Gestione di appartenenza dell’utente che compilerà le proposte.

Durante la compilazione delle proposte verranno effettuati dei controlli sui dati inseriti. Nello specifico per le spese i valori inseriti nei vari trimestri non potranno mai essere superiori alla colonna MASSA PAGABILE; per le entrate è previsto il medesimo controllo, ma chiaramente non è un’anomalia bloccante (solo un avviso, in quanto posso essere previsti maggiori incassi). Inoltre, essendo i dati delle previsioni di cassa cumulativi, viene effettuato il controllo di coerenza dei dati nei vari trimestri. Ad es. se imposto un valore di cassa di 1000€ sul primo trimestre, la previsione di cassa sul 2° trimestre dovrà essere maggiore o uguale a 1000€ e così via per il 3° e 4° trimestre.

Per facilitare l’inserimento delle proposte è stato inserito l’automatismo per il quale redigendo in un trimestre una proposta di cassa pari al totale della colonna “Massa pagabile” / ”massa incassabile”, in automatico tale importo viene propagato su tutti i trimestri successivi (essendo i dati cumulativi e non potendo avere una cassa maggiore della massa pagabile). A mano a mano che vengono compilati i vari importi di proposta della cassa è necessario segnarli come “confermati” tramite il pulsante “Gestione proposte di cassa” → ”Imposta come confermate le proposte di cassa selezionate”. Questo procedimento risulta obbligatorio in quanto la Ragioneria dovrà verificare le proposte che i vari uffici avranno confermato.
Una volta terminata la compilazione e la conferma di tutte le proposte, la situazione che si dovrebbe presentare dovrebbe essere quella della seconda immagine qui sotto (spunte verde su tutti gli articoli del bilancio).

Nel caso in cui l’ufficio voglia avere un’estrazione della griglia su EXCEL per eventuali controlli e/o simulazioni extra-programma può usufruire del pulsante “Stampa” che genererà un file con l’elenco di tutti i capitoli di spese/entrate (stesse colonne che si vedono a video).
Sono previsti alcuni filtri rapidi nella barra in alto (codice interno dell’articolo e descrizione), oppure la classica ricerca avanzata che permette di cercare per tutti i dati del bilancio spese/entrate, compresi i dati DLGS 118 di Missioni, programmi, titoli, macroaggregati (per le spese ) e Titoli, Tipologie e categorie (per le entrate).

2 – Compilazione delle proposte di cassa per ciascun capitolo del bilancio (COMPILAZIONE CENTRALIZZATA DA PARTE DELL’UFFICIO RAGIONERIA)

La compilazione delle proposte da parte dell’ufficio Ragioneria avviene cliccando sulla voce del menu “Proposte flussi di cassa”. Si aprirà una videata in cui compariranno “Spese” ed “Entrate” con tutti i capitoli presenti nel bilancio.

Se l’ente lo desidera, può utilizzare la funzione di proposta delle previsioni di cassa che prevede la compilazione automatica della colonna “Proposta previsione cassa N Trimestre” in base agli incassi/pagamenti dell’anno 2024. ((incassi del trimestre 2024/Incassi totali 2024) * Massa pagabile/Massa incassabile). Questa rimane solo una proposta che poi dovrà essere comunque controllata dall’ufficio Ragioneria e inserita nella colonna “Previsione cassa N trimestre”. (Anche in maniera massima passando da “Gestione proposte di cassa” → “Inserisci gli importi della cassa proposti nelle previsioni approvate”)).

Durante la compilazione delle proposte verranno effettuati dei controlli sui dati inseriti. Nello specifico, per le spese i valori inseriti nei vari trimestri non potranno mai essere superiori alla colonna MASSA PAGABILE; per le entrate è previsto il medesimo controllo, ma chiaramente non è un’anomalia bloccante (solo un avviso).
Inoltre, essendo i dati delle previsioni di cassa cumulativi, viene effettuato il controllo di coerenza dei dati nei vari trimestri. Ad es. se imposto un valore di cassa di 1.000€ sul primo trimestre, la previsione di cassa sul 2° trimestre dovrà essere maggiore o uguale a 1.000€ e così via per il 3° e 4° trimestre.

Per facilitare l’inserimento delle proposte, è stato creato l’automatismo per il quale, inserendo in un trimestre una proposta di cassa pari al totale della colonna “Massa pagabile” / ”massa incassabile”, in automatico tale importo viene aggiunto in tutti i trimestri successivi (essendo i dati cumulativi e non potendo avere una cassa maggiore della massa pagabile).
A mano a mano che vengono compilati i vari importi di previsione della cassa è possibile:

• segnarli come “confermati” tramite il pulsante “Gestione proposte di cassa” → ”Imposta come confermate le proposte di cassa selezionate”. (spunta verde per tenere traccia di quelli già gestiti)
• segnarli come “verificati” tramite il pulsante “Gestione proposte di cassa” → ”Imposta come verificate le proposte di cassa selezionate”. (Icona del lucchetto per bloccare e confermare i valori della cassa inseriti).

3 – Approvazione delle proposte di cassa da parte della ragioneria (passaggio obbligatorio da parte dell’ufficio Ragioneria nel caso in cui l’ente preveda la compilazione da parte dei vari uffici)

L’operazione consiste nel cercare, mediante i filtri presenti in alto, le proposte “Confermate” dai vari uffici per esaminarle e approvarle.
Per ciascun articolo è necessario compilare la colonna “Previsione cassa N trimestre” (colonna a fianco della proposta).

È prevista anche una compilazione massiva mediante il pulsante che si trova sotto “Gestione proposte di cassa”→” Inserisci gli importi della cassa proposti nelle previsioni approvate” (in automatico vengono messi come “approvati” gli importi proposti).

A mano a mano che le previsioni vengono verificate è necessario cliccare il pulsante che si trova sotto “Gestione proposte di cassa” → ” Imposta come verificate le proposte di cassa”. Questa operazione farà in modo che nessuno possa più modificare tali previsioni (contrassegnate con l’icona del lucchetto).

4- Creazione del documento finale e gestione della delibera di G.C.

Terminata la compilazione di tutte le previsioni di cassa di entrate e spese dall’apposita sezione “Proposte flussi di cassa”, è possibile procedere alla creazione del documento finale “Modello del Piano Annuale dei Flussi di Cassa degli Enti Territoriali e dei loro Enti Strumentali in contabilità finanziaria di cui all’art. 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165” e della relativa proposta di Delibera di Giunta Comunale che dovrà essere approvata entro il 28 Febbraio 2025.
Il modello del piano annuale dei flussi di cassa redatto dalla R.G.S. prevede la presenza degli incassi/pagamenti dell’anno 2023 caricati sul sito www.siope.it. Per cui, per prima cosa, è necessario scaricare i file CSV di incassi e pagamenti dei 4 trimestri 2023 dal sito www.siope.it inserendo i parametri di ricerca che vedete nella foto qui sotto.

Gli 8 files vanno salvati in una cartella vuota in modo da poterli importare nel passaggio successivo.

Terminato lo scarico è necessario andare nel menu del “Piano annuale flussi di cassa” e aprire quello già creato. Nella barra in alto si deve cliccare il pulsante “Importa dati SIOPE”, il quale aprirà una finestra in cui bisognerà scegliere la cartella precedentemente creata contenente i files CSV da importare. Selezionata la cartella, avverrà in automatico l’importazione degli incassi e dei pagamenti 2023 suddivisi per trimestre.

Terminata l’importazione, i dati saranno consultabili nelle due schede “Spese (codifica SIOPE)” ed “Entrate (codifica SIOPE)”. A differenza di prima qui si vedranno le previsioni di cassa 2025 inserite raggruppate per codice SIOPE di 4° livello in relazione agli incassi/pagamenti 2023 scaricati ed importati.

I prospetti finali si creano cliccando sul pulsante “Stampa”: qui sarà possibile trovare sia il modello Excel del piano annuale dei flussi di cassa, sia il testo della proposta di delibera. Quest’ultima essendo una bozza rimane totalmente modificabile in base alle esigenze dell’ente.
Per quanto riguarda il modello RGS, invece, rispecchia quello ufficiale: raggruppato per macroaggregato per le spese e per titolo/tipologia per le entrate, ad eccezione del titolo I e II dove il dettaglio viene espanso al quarto livello del codice SIOPE. In questo caso l’ente potrà agire direttamente sul file generato nel caso voglia eliminare ad es. alcuni tributi non gestiti.

Gli enti che utilizzano anche il modulo degli ATTI AMMINISTRATIVI potranno creare in automatico la Delibera di Giunta Comunale, selezionando la tipologia di atto e cliccando su “Crea Atto”. Verrà visualizzata la videata di caricamento della proposta di delibera in cui compariranno in allegato i 2 modelli generati precedentemente.